Når er utleie skattepliktig?
Hovedregelen er at alle leieinntekter er skattepliktige. Men det finnes viktige unntak som mange utleiere kan dra nytte av.
Skattefri utleie: Leier du ut mindre enn halvparten av din egen bolig (målt etter utleieverdi), er leieinntekten skattefri. Dette gjelder typisk utleie av en kjellerleilighet eller hybel mens du selv bor i hoveddelen.
Skattepliktig utleie: Leier du ut en sekundærbolig, en bolig du ikke bor i selv, eller mer enn halvparten av din egen bolig — da er inntektene skattepliktige.
Bor du i boligen og leier ut under halvparten? Skattefritt. Alt annet? Skattepliktig med 22% skatt — men du får fradrag for utgiftene.
Skattesats på leieinntekter
For inntektsåret 2025 er skattesatsen på netto leieinntekter 22 prosent. Det er netto som skattes — altså inntektene minus fradragsberettigede utgifter. God oversikt over utgiftene dine kan dermed redusere skatten betydelig.
Leier du ut i et omfang som regnes som næring (typisk fem enheter eller mer), kan skattesatsen bli vesentlig høyere — opptil 50,6% som marginalskatt. I slike tilfeller kan det være gunstig å vurdere et aksjeselskap for utleien.
Fradrag du har krav på
Når utleien er skattepliktig, har du rett på fradrag for alle kostnader knyttet til utleieforholdet. Dette kan redusere skatten din betraktelig. Her er de viktigste fradragene:
Rørlegger, maler, elektriker og andre kostnader for å holde boligen i samme stand. Merk: oppgraderinger regnes som påkostning og gir ikke fradrag.
Bygningsforsikring og innboforsikring knyttet til utleieboligen.
Vann, avløp, renovasjon og eiendomsskatt.
Dersom utleier dekker strøm og oppvarming.
Kostnader til Finn.no og andre plattformer for å finne leietaker.
Reisekostnader for å inspisere utleieboligen.
Din andel av felleskostnader i sameie/borettslag (ikke avdrag på fellesgjeld).
Leier du ut møblert? Du kan trekke fra 15% av brutto leieinntekt for slitasje.
Slik fører du i skattemeldingen
Skattepliktige leieinntekter skal føres under temaet «Bolig» i den digitale skattemeldingen. Du bruker Skatteetatens utleieskjema der du fører alle inntekter og fradrag per utleieobjekt.
Husk at lite er forhåndsutfylt for utleieinntekter. Det er du som er ansvarlig for å føre riktige tall og få med alle fradrag. Mange utleiere går glipp av store fradragsbeløp fordi de ikke har god nok oversikt over utgiftene sine gjennom året.
Med Boligio registrerer du bilag og utgifter fortløpende gjennom året. Når skattemeldingen kommer, har du ferdig oversikt over alle inntekter og fradragsberettigede kostnader per boenhet — klar for utfylling.
Frister og levering
Skattemeldingen for inntektsåret 2025 sendes ut i perioden mars til april 2026. Du får beskjed på SMS eller e-post når den er klar.
Fristen for å levere er 30. april for lønnsmottakere og pensjonister, og 31. mai for næringsdrivende. Selv om du kan la skattemeldingen gå automatisk, anbefaler vi sterkt at du sjekker den manuelt — spesielt som utleier.
Tips for utleiere
Hold orden gjennom hele året. Det viktigste tipset er å registrere bilag og utgifter fortløpende. Å lete etter kvitteringer i januar er stressende og du går garantert glipp av fradrag.
Skill mellom vedlikehold og påkostning. Vedlikehold (holde boligen i samme stand) gir fradrag. Påkostning (oppgradering) gir ikke fradrag. Bytte ut en ødelagt varmtvannsbereder med en tilsvarende er vedlikehold. Installere gulvvarme for første gang er påkostning.
Dokumenter alt. Ta bilder av kvitteringer og lagre dem digitalt. Skatteetaten kan be om dokumentasjon i opptil tre år etter innlevering.
Bruk riktig verktøy. Et dedikert system for utleiebolig sparer deg for timer med manuelt arbeid og gir deg trygghet for at du har fått med alt.